Muss man bei der Vermietung von Ferienunterkünften in Spanien Mehrwertsteuer zahlen?
Alles, was Sie darüber wissen müssen.
August 2024
Erfahren Sie mehr über den Vorschlag der Europäischen Union zur Regelung der Mehrwertsteuer für touristische Apartments und wie dies zukünftig die Eigentümer von Ferienunterkünften beeinflussen könnte.
Der Sektor der Ferienhaus-Vermietung in Spanien und Europa verzeichnete innerhalb der letzten Jahren ein bedeutendes Wachstum. Das Angebot an Unterkünften hat sich professionalisiert, wodurch die Qualität der Aufenthalte und die Anzahl der im Internet angebotenen Unterkünfte gestiegen ist. Dies hat auch zu einer verstärkten Kontrolle durch die verschiedenen Regierungen über Vermietungen zu Ferienwohnungen und die Einhaltung geltender Vorschriften geführt.
In diesem Zusammenhang strebt die Europäische Kommission an, die Erhebung der Mehrwertsteuer in ihren Mitgliedsländern zu standardisieren, indem sie die Digitalisierung und das Konzept des “einzigen Ansprechpartners” fördert, um den Kampf gegen Betrug zu unterstützen. Zu beachten ist, dass die Mehrwertsteuer durchschnittlich 26 % der Einnahmen der Mitgliedsländer der Europäischen Union ausmacht. Die höchste Kontinentalbehörde hat besonders den Fokus auf kurzfristige Ferien- und touristische Vermietungen gelegt, wie sie in dieser Pressemitteilung feststellt.
- Was schlägt die Europäische Kommission vor, um die Erhebung der Mehrwertsteuer bei touristischen Vermietungen zu modernisieren?
- Was sagt das spanische Gesetz derzeit über die Mehrwertsteuer bei touristischen Apartments?
- Welche Auswirkungen hätte eine allgemeine Preiserhöhung auf den Markt?
- Einige steuerliche Ratschläge über die Mehrwertsteuer hinaus
Was schlägt die Europäische Kommission vor, um die Erhebung der Mehrwertsteuer bei touristischen Vermietungen zu modernisieren?
Der Vorschlag der Europäischen Kommission ist derzeit nur eine Absichtserklärung, da er sich noch in den Anfängen befindet. Es ist jedoch ratsam, ihn im Auge zu behalten, da er kurz- oder mittelfristig Konsequenzen für Spanien haben könnte. Worin besteht im Großen und Ganzen der Vorschlag der Europäischen Union zur Mehrwertsteuer für touristische Unterkünfte? Grundsätzlich beabsichtigt die Europäische Kommission, dass die Plattformen für die Vermietung von Ferienwohnungen, wie z. B. Booking, Airbnb, Home Away, Vrbo usw., die Verwaltung der Mehrwertsteuer für die Ferienvermietung übernehmen, diese erheben und an die entsprechende Regierung übermitteln, sofern der Gastgeber der vermieteten Wohnung nicht dafür verantwortlich ist, da er davon befreit ist oder nicht weiß, dass er dies tun muss.
Die Europäische Kommission analysiert seit Jahren den Bereich der Ferienwohnungsvermietung und strebt eine Angleichung der Mehrwertsteuer an. Während Hotels, Unterkünfte und Tourismusunternehmen dies gesetzlich übernehmen, tun dies viele derzeitigen Plattformen für Ferienwohnungen nicht – ebenso wie einige Eigentümer. Manche aus Unwissenheit, andere weil sie diese rechtliche Lücke ausnutzen. Zahlreiche professionelle Gastgeber warnen seit Jahren vor dem, was sie als “unfairen Wettbewerb” betrachten.
In jedem Fall ist zu betonen, dass diese Maßnahme bereits im Jahr 2025 in Kraft treten würde, sofern sie vom Europäischen Parlament verabschiedet wird, was ebenfalls nicht sicher ist, und eine Anpassungsfrist für alle Mitgliedsländer festgelegt würde.
Was sagt das spanische Gesetz derzeit über die Mehrwertsteuer bei touristischen Apartments?
Das spanische Gesetz über touristische Apartments besagt, dass der Vermieter, der keine klassischen Dienstleistungen der Hotelbranche in seiner Wohnung anbietet, von der Mehrwertsteuerpflicht befreit ist – auch wenn er der Übertragung von Vermögenswerten unterliegt. Welche Dienstleistungen sind das? Nun, das sind Dienstleistungen wie Kundenbetreuung, Rezeption, permanente Betreuung, tägliche Reinigung, Wechsel der Bettwäsche, Gepäckaufbewahrung usw. Das heißt, die Dienstleistungen der klassischen Hotellerie. Wenn diese Dienstleistungen regelmäßig, formalisiert und sogar ausgelagert angeboten werden, muss ein reduzierter Mehrwertsteuersatz von 10 % als Hotelbetrieb gezahlt werden.
In Spanien gibt es unzählige touristische Wohnungen, deren Einnahmen als Kapitalerträge betrachtet werden und die sehr grundlegende Dienstleistungen anbieten, die nicht typisch für die Hotelbranche sind, weshalb sie von der Mehrwertsteuer befreit sind. Dies erleichtert einigen Eigentümern die Dinge, die einfach nur ein zusätzliches Einkommen für ihre Ferienwohnung erhalten möchten, ohne sie als primäre Geschäftstätigkeit zu deklarieren.
Wird der Vorschlag der Europäischen Kommission das Bild in Spanien verändern? Wenn der Gesetzesvorschlag verabschiedet wird, ist es wahrscheinlich, dass die Plattformen, die für die Vermietung von Ferienwohnungen genutzt werden, diesen 10 % Betrag zur endgültigen Rechnung hinzufügen müssen. Diese Situation würde sich auf die Marktpreise für touristische Vermietungen auswirken, die steigen und sich auf die Gäste auswirken würden. Auf der anderen Seite würde es dem Staat direkt zugutekommen, der mehr, einfacher rekrutieren und mehr Ressourcen in die Tourismusbranche investieren könnte.
Welche Auswirkungen hätte eine allgemeine Preiserhöhung auf den Markt?
Eine Preiserhöhung bei der Ferienhaus-Vermietung, die sich aus der allgemeinen Zahlung der Mehrwertsteuer für touristische Vermietungen ergibt, könnte dazu führen, dass die klassischen Ferienwohnungen, die auf Plattformen für bestimmte Zeiträume oder Tage angeboten werden und die lediglich “Zusatzjobs” für ihre Eigentümer darstellen, verschwinden. Wenn, wie es wahrscheinlich scheint, die wirtschaftlichen Anforderungen steigen, könnten zahlreiche dieser Vermietungen ihre Tätigkeit einstellen, was nicht unbedingt eine negative Nachricht ist, angesichts der Vielzahl von Ferienwohnungen und der Überbelegung in bestimmten Gebieten der Großstädte.
Es ist ein sicherlich komplexes und heikles Thema, bei dem jeder beteiligte Akteur seine Argumente hat; Gäste, Gastgeber, Durchschnittsbürger, öffentliche Institutionen usw.
In jedem Fall scheint es unwahrscheinlich, dass Spanien, ein Land, das stark auf den Tourismus ausgerichtet ist, sich aufgrund eines um 10 % höheren Betrags in der endgültigen Rechnung drastisch verändern wird. Es sollte auch berücksichtigt werden, dass eine Ferienwohnung oder ein Ferienhaus nicht denselben Service wie ein Hostel oder Hotel bietet und ein anderes Zielpublikum anspricht. Die Gäste von Ferienwohnungen suchen mehr Personalisierung, Nähe zur lokalen Bevölkerung, Unabhängigkeit und Bewegungsfreiheit. Es handelt sich um unterschiedliche Arten von Aufenthalten für ein vielfältiges Publikum.
Es sei auch daran erinnert, dass die Mehrwertsteuer letztendlich eine Einnahme der Steuerbehörde ist, die letztendlich in soziale Ausgaben und somit in eine Verbesserung der öffentlichen Infrastruktur fließt, wodurch sie positive Auswirkungen hat.
Einige steuerliche Ratschläge über die Mehrwertsteuer hinaus
Die Mehrwertsteuer und im Allgemeinen alle mit der Ferienhaus-Vermietung verbundenen Steuern sind obligatorische wirtschaftliche Verpflichtungen, die den Gastgebern in der Regel nicht gefallen. Es ist wichtig zu beachten, dass in einigen Gegenden neben der Mehrwertsteuer auch Einkommensteuer und sogar eine Tourismus- oder Umweltgebühr pro Rechnung anfallen können.
Unabhängig von den anfallenden Zahlungen empfehlen wir Ihnen, das Geschäft immer auf dem neuesten Stand der steuerlichen Verpflichtungen zu halten und die Einkommensteuererklärung einwandfrei abzugeben. Dafür kann die tägliche Geschäftsaktivität an einen Immobilienverwalter delegiert oder einfach eine Steuer- oder Rechtsberatung in Anspruch genommen werden, die bürokratische Unterstützung bietet. Eine saubere Steuerführung kann sich finanziell bemerkbar machen, aber auch Sicherheit und Vertrauen ins Geschäft bringen. Bei Unregelmäßigkeiten können nicht nur Unruhe entstehen, sondern auch Geldstrafen in Höhe von 50 % bis 150 % des nicht deklarierten Betrags verhängt werden.
Bei Holidu empfehlen wir Ihnen, in Bezug auf die Mehrwertsteuer bei der Ferienunterkunft sorgfältig und professionell vorzugehen; und wir unterstützen Sie bei allen damit verbundenen Verwaltungsangelegenheiten. Lesen Sie unsere speziellen Artikel für Gastgeber und maximieren Sie die Rentabilität Ihrer Immobilie.