DAC7-Richtlinie für Gastgeber von Ferienunterkünften

Januar 2024

Die kürzlich umgesetzte DAC7, abgeleitet von der EU-Richtlinie über die Verwaltungs-zusammenarbeit, Änderung 7, hat einen signifikanten Einfluss auf den Sektor der kurzfristigen Ferienvermietungen in Europa gehabt. Ab dem 1. Januar 2023 sind Plattformen wie Airbnb verpflichtet, den Bestimmungen der DAC7 nachzukommen, einem Regelwerk, das darauf abzielt, die Transparenz und Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedsstaaten der Europäischen Union zu fördern. In diesem Artikel erklären wir dir alles, was du über diese neue Verordnung wissen musst.

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Was ist DAC7 und wie betrifft es Ferienvermietungen?

DAC7 erleichtert den effizienten Austausch von Steuerinformationen zwischen den Ländern der Europäischen Union. Es konzentriert sich auf die Steuererklärungen von Einzelpersonen und Unternehmen, die auf Vermittlungsplattformen tätig sind, insbesondere kurzfristige Ferienunterkünfte. Es ist wichtig zu betonen, dass sich DAC7 nicht ausschließlich auf diese Art von Vermietungen beschränkt, sondern jede Form der Vermietung umfasst, einschließlich Langzeitvermietungen.

Anerkannte Plattformen wie Airbnb oder Holidu müssen sich an die festgelegten Bestimmungen halten und Details der Gastgeber teilen.

Verantwortung der Betreiber und Anpassung für Gastgeber

In diesem Zusammenhang liegt die Verantwortung für die Bereitstellung von Steuerinformationen an die EU-Behörden direkt bei den Betreibern von Plattformen wie Airbnb oder Holidu. Für Gastgeber, die diese Plattformen nutzen, ist es entscheidend, die Bestimmungen der DAC7 zu verstehen und sich effektiv an dieses neue Regelwerk anzupassen, um die Einhaltung sicherzustellen und rechtliche Probleme zu vermeiden.

Plattformen unterliegen der DAC7: Wie erkennt man sie?

Digitale Plattformen spielen eine entscheidende Rolle bei der Erleichterung von Transaktionen in verschiedenen Branchen, und die Umsetzung der DAC7-Richtlinie konzentriert sich auf solche, die in der Ferienvermietungsbranche tätig sind. Hier erklären wir, wie man feststellen kann, ob eine bestimmte Plattform der DAC7 unterliegt:

Welche Plattformen fallen unter den Geltungsbereich der DAC7?

• Plattformdefinition: Gemäß DAC7 bezieht sich eine Plattform auf ein Computerprogramm, das Transaktionen zwischen Verkäufern und Käufern erleichtert. Im Kontext von Ferienvermietungen bedeutet dies, Transaktionen zwischen Gastgebern und Gästen zu erleichtern.
• Transaktionsort: Es ist entscheidend zu bestimmen, wo Transaktionen stattfinden. Wenn ein Gastgeber Anzeigen auf einer Website schaltet, die Transaktionen jedoch außerhalb dieses Mediums erfolgen, könnte die Plattform möglicherweise nicht als der DAC7 unterliegend betrachtet werden.
• Zahlungsabwicklung: Die DAC7-Richtlinie gilt speziell für Plattformen, auf denen Gastgeber Immobilien kaufen oder mieten und Zahlungen über dieselbe Plattform abwickeln. Dieser Aspekt ist entscheidend, um festzustellen, ob eine Plattform die festgelegten Kriterien erfüllt.

Identifizierung von Plattformen, die der DAC7 unterliegen:

Um festzustellen, ob eine bestimmte Plattform der DAC7 unterliegt, müssen die Transaktionsabfolge und die Zahlungsabwicklung berücksichtigt werden:

• Anzeigen und Transaktionen auf derselben Plattform: Überprüfe, ob die Plattform Gastgebern das Schalten von Anzeigen und das Durchführen von Transaktionen in ihrer Umgebung ermöglicht.
• Interne Zahlungsabwicklung: Prüfe, ob die Plattform die interne Zahlungsabwicklung ermöglicht, dh ob Zahlungen über dieselbe Plattform erfolgen.
• DAC7-Konformität: Wenn eine Plattform beide oben genannten Kriterien erfüllt, fällt sie unter die Definition der DAC7 und muss die festgelegten Bestimmungen befolgen.

Welche Daten werden gemäß der veröffentlichten Anzeige geteilt?

Um festzustellen, ob die Verpflichtung der Plattform zur Datenfreigabe auf deine Anzeige zutrifft, ist es wesentlich, den Standort des Eigentums und deinen Hauptwohnsitz zu berücksichtigen.

Standort des Eigentums:

• Wenn sich dein Eigentum in einem der 27 Mitgliedstaaten der Europäischen Union befindet, wird die Verpflichtung zur Datenfreigabe aktiviert.
• Die DAC7 betrifft direkt Transaktionen innerhalb der Europäischen Union, und sowohl Holidu als auch Airbnb und andere Plattformen müssen die Bestimmungen einhalten, um die steuerliche Transparenz zu gewährleisten.

Wohnsitz in einem EU-Mitgliedsstaat:

• Wenn du in einem der Mitgliedstaaten der Europäischen Union wohnst, werden deine Anzeigendaten mit dem entsprechenden Land oder den entsprechenden Ländern geteilt.
• Die Verordnung zielt darauf ab, die Verwaltungszusammenarbeit zu stärken und sicherzustellen, dass die Steuerinformationen effizient zwischen den Mitgliedsländern ausgetauscht werden.

Steueridentifikationsnummer (TIN) in einem Land, das sich von deinem Hauptwohnsitz unterscheidet:

• Wenn du eine Steueridentifikationsnummer (TIN) in einem Land besitzt, das nicht dein Hauptwohnsitz ist, können die Informationen mit der Steuerbehörde dieses Landes geteilt werden.
• Die DAC7 befasst sich speziell mit der Notwendigkeit des grenzüberschreitenden Austauschs von Steuerinformationen, um Steuerhinterziehung vorzubeugen.

Es ist entscheidend, diese Bedingungen zu verstehen, um die Einhaltung der von der DAC7 festgelegten Verpflichtungen zu gewährleisten. Die Transparenz im Datenaustausch trägt dazu bei, die fiskalische Integrität in der Europäischen Union zu stärken.

Was bedeutet das für die Gastgeber?

Für Gastgeber bedeutet diese Verpflichtung zur Datenfreigabe:

• Regulatorische Einhaltung: Stelle sicher, dass die Steuerinformationen, die mit der Anzeige verbunden sind, aktualisiert und korrekt sind, insbesondere in Bezug auf den Standort des Eigentums und den Hauptwohnsitz.
• Zusammenarbeit mit Steuerbehörden: Arbeite aktiv mit den Steuerbehörden zusammen, um einen effizienten Austausch von Informationen sicherzustellen und den Anforderungen der DAC7 gerecht zu werden.
• Bewusstsein für steuerliche Auswirkungen: Verstehe die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes von Ferienmietobjekten in der EU und wie sich die DAC7 auf die steuerliche Transparenz und Zusammenarbeit auswirkt.

Die Verpflichtung der Plattformen zur Datenfreigabe hat bedeutende Auswirkungen für Gastgeber, und das Verständnis der Kriterien, die diese Verpflichtung auslösen, ist entscheidend, um die steuerlichen Vorschriften der DAC7 einzuhalten.

Welche Daten müssen mit den Steuerbehörden geteilt werden?

Die DAC7-Richtlinie legt strenge Anforderungen für den Austausch von Steuerinformationen zwischen Vermietungsplattformen wie Airbnb und den Steuerbehörden der Europäischen Union fest. Im Folgenden werden die Daten detailliert aufgeführt, die mitgeteilt werden müssen:

Alle Gastgeber von Ferienunterkünften (EU-Residenten) müssen bereitstellen:

Individuelle Daten:

• Vorname.
• Nachname.
• Adresse des Hauptwohnsitzes.
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls registriert).
• Geburtsdatum.
• Quartalsumsatz und Anzahl der auf Plattformen veröffentlichten Anzeigen.
• Bankkonto oder anderes Konto für Zahlungsdienste.
• Name des Kontoinhabers, wenn er sich vom Konto des Gastgebers unterscheidet.
• Land des Wohnsitzes.
• Steueridentifikationsnummer (TIN) des Wohnsitzlandes und jedes Landes, in dem der Gastgeber eine Anzeige hat.
• Eigentumsregistrierungsnummer.
• Anzahl der vermieteten Tage.

Mietdaten:

• Geschäfts-/juristischer Name.
• Servicegebühren (welche Gebühren auf ihre Anzeigen zutreffen).
• Wohnsitzsteuer.
• Eigentumsregistrierungsnummer.

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